Налог на наследование квартиры по завещанию

Содержание

Платится ли налог при вступлении в наследство по завещанию

Налог на наследование квартиры по завещанию

Налог на имущество по завещанию не взимается с 2005 года, когда в процедуру внесли изменения по Федеральному закону от 01.07.2005 №78-ФЗ.

В соответствии с нововведениями, налог на наследство без завещания, полученное по закону (в случае, если наследодатель не оставил никаких распоряжений) с преемника, не взимается. Закон также дает ответ на вопрос: нужно ли платить налог если квартира по завещанию.

За доходы от наследства налог также не взимается (п. 18, ст. 217). Новый порядок определил равные права наследников разной степени родства.

До 2006 года (закон вступил в силу) процедура налогообложения регулировалась законом РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» № 2020-1 от 12.12.1991. Статьей 3 определялись ставки для всей очередности наследников. Они соответствовали законам, стоимости объекта, его месторасположению, типу и коэффициенту исчисления. Ставка увеличивалась, если стоимость имущества превышала МРОТ в 850 раз и более.

Согласно п 1.1, ст. 3 Закона наследники первой очереди без завещания: супруги, дети и родители выплачивали 5%. Кандидаты второй очереди (братья, сестры, дедушки, бабушки) – 10%, а все остальные наследники – 20%. Согласно п. 1.2, ст.

3 Закона ставки повышались, если стоимость имущества превышала 850-1700 крат. Первая очередь платила 10% и 42,5 крат, вторая – 30% и 85 крат, третья – 20% и 170 крат.

Имущество, цена которого больше МРОТ в 2550 крат, облагалось налогом в 127,5 крат и 15% с первой очереди, 255 и 30% со второй очереди, 425 крат и 40% с третьей (п. 1.3, ст. 3 Закона).

Согласно п. 5, ст. 5 Закона о налогообложении РФ налог должен был уплачиваться после смерти наследодателя, но не позднее 1 ноября следующего года. Все лишние средства (по льготам) возвращались или засчитывались в счет будущих платежей.

Налог на наследство являлся федеральным (п. 7, ст. 12 НК РФ). Льготы полагались ограниченному списку лиц (ст. 4 Закона РФ):

  • супруга/супруг пережившие партнера и проживавшие вместе с ним в указанной недвижимости;
  • инвалиды I и II группы.

Нововведения 2005 года коснулись и этого списка (обновленный приведен ниже).

На сегодня действует Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18, ст. 217 наследство не подлежит налогообложению. Это касается денежного и имущественного наследства, перешедшего по закону или завещанию. Наследование по закону по-прежнему определяется в очередности, установленной Гражданский кодексом РФ (ст. 1142-1145, 1148).

С 2006 года наследники более не обязаны выплачивать налог на доходы, полученные в результате их вступления в наследство (ФЗ № 78). Налог на завещание квартиры упразднили. Теперь, чтобы получить имущество, нужно оформлять свидетельство о своих правах на наследство, за которое взимается государственная пошлина. Размер пошлины отличается для разных категорий родства. Для получения свидетельства также нужно заявление наследника.

Кто обязан платить государственную пошлину и в каком размере

Вместо налога в 2019 году наследник должен заплатить госпошлину за оформление свидетельства о праве собственности. Государственная пошлина является своеобразной оплатой юридических услуг государственных органов и должностных лиц. Налог на недвижимость по завещанию не взимается, но за обращение к нотариусу придется заплатить (ст. 22 Закона о нотариате РФ).

Для уплаты государственной пошлины, наследнику необходимо вычислить ее сумму, а для этого следует знать общую стоимость имущества, полученного в наследство. Наследник должен получить заключение независимого эксперта, а также установить рыночную, инвентаризационную или кадастровую стоимость, обратившись в БТИ, госорганы, осуществляющие кадастровый учет, оценщикам или юридическим лицам, имеющим право осуществлять оценку.

Согласно п. 22, ст. 333.24 НК РФ размер госпошлины определяется следующим образом:

  1. Ближайшие родственники – 0,3% от общей суммы, которая не превышает 100 тысяч рублей (пп. 1, п. 22, ст. 333.24 НК РФ). Под ближайшими родственниками подразумеваются родные и официально усыновленные дети, супруга/супруг, оба родителя, братья и сестры.
  2. Остальные наследники – 0,6% от суммы, которая не превышает 1 млн рублей (пп. 2, п. 22, ст. 333.24 НК РФ). Под остальными наследниками подразумеваются все другие претенденты.

Налог при наследовании квартиры по завещанию должен превышать 1 тысячу рублей. Ознакомиться с образцом свидетельства о праве на наследство можно внизу страницы.

Категории граждан, освобождающиеся от госпошлины

В ст. 333.35 НК РФ приведены категории граждан, освобожденные от уплаты любой госпошлины с 2006 года. Налог при вступлении в наследство по завещанию не оплачивается:

Дополнительно

После получения имущества в наследство, у наследника появляется обязанность уплачивать налог на само имущество, поскольку он стал его полноправным владельцем (налог на недвижимость, транспортный налог и земельный налог).

  • героями СССР и героями РФ;
  • кавалерами ордена Славы трех степеней;
  • инвалидами 1 и 2 группы;
  • жертвами политических репрессий;
  • инвалидами и участниками ВОВ;
  • официально малоимущими;
  • военнослужащими и бывшими военными, уволенными по выслуге лет;
  • несовершеннолетними и находящимися под опекой.

Наследник, который проживал с наследодателем, также не платит налог. Это касается земельных участков, которые перешли в наследство, и на которых расположен дом, квартира или комната, доля в наследственной недвижимости. Есть одно исключение: наследник в дальнейшем должен проживать в указанной недвижимости (как оформить квартиру в собственность по завещанию, узнайте в статье https://nasledstvo.today/2535-oformlenie-kvartiry-po-zaveshhaniyu-posle-smerti-sobstvennika-sroki-registratsii-dokumenty).

Ндфл на «творческое» наследство

В 2019 году налог при получении наследства по завещанию (последующие доходы с него) взимается только за:

Завещание на наследство

Чтобы получить наследство, необходимо быть близким родственником либо быть включенным в завещание. Как узнать, есть ли завещание на наследство, читайте здесь.

  • литературное произведение;
  • научный труд;
  • авторские предметы искусства;
  • промышленные изобретения.

Наследователи любого из этих вознаграждений обязаны заплатить налог в размере 13% от стоимости наследства. Исключение составляют правоотношения, возникшие до 2006 года.

Продажа унаследованной квартиры

Согласно п.п 17.1, ст. 217 НК РФ и ФЗ №212-ФЗ от 23.07.2013 наследник, пожелавший продать наследованное имущество в течение 3-х лет после смерти наследодателя, должен оплатить налог на прибыль в размере 13%. Только так можно произвести юридическую операцию по отчуждению наследства. Наследнику полагается налоговый вычет по ст. 220 НК РФ (ранее уплаченные налоги гражданином или работодателем) в размере 1 млн рублей.

Нерезиденты (иностранцы или лица, находившиеся за пределами страны более 183 дней предыдущего года) попадают под действие п. 4, ст. 210 НК РФ в вопросе какой налог на квартиру по завещанию, если продать ее в течение 3-х лет. В таком случае налог составляет 30% (п. 3, ст. 224 НК РФ). Нерезиденты оплачивают налог при продаже вне зависимости от срока владения квартирой. Нерезиденту налоговый вычет не полагается.

Согласно ст. 228-229 НК РФ нерезидент обязан подать налоговую декларацию в НС РФ по месту регистрации или по месту нахождения проданного жилья. Делается это не позднее 30 апреля следующего года. Перечисление налога производится до 15 июля следующего года.

Стоит помнить, что в этом вопросе отсчет идет со дня смерти завещавшего. Получение свидетельства о праве на наследство выдается спустя полгода, если по делу нет никаких претензий и разбирательств.

Источник: https://nasledstvo.today/2874-gosposhlina-nalog-na-imushhestvo-po-zaveshhaniyu-kto-skolko-dolzhen-zaplatit

Налог на наследство по завещанию или по закону при наследовании квартиры

С начала 2006 г. в РФ были отменены все налоги по всем видам наследования, в том числе был отменен и налог на наследство по завещанию, но при этом остались и исключения.

С января 2006 все процедуры наследования в нашей стране перестали облагаться налогом. В статье мы подробно разберем объекты наследования и порядок оплаты при вступлении в наследство.

Для кого отменили налогообложение

Налоги на наследство были отменены с момента принятия Федерального закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 г. Теперь наследники не платят налога на наследство (наследство по завещанию, наследство по закону и наследование недвижимости освобождены от налогообложения).

Все права наследников вне зависимости от степени родства или очереди наследования в этом случае одинаковые.

Для кого налогообложение оставили

В законодательстве об упразднении налогообложения по наследству есть и исключения. Налоги на доход, получаемый от имущества, полученного в наследство, платятся следующими категориями лиц, которые получают доход в виде:

  • Вознаграждения за авторство произведения литературы.
  • Оплаты за авторство научной разработки.
  • Оплаты за авторство произведения искусства.
  • И вознаграждения за техническое изобретение или за авторство созданного образца промышленности.

Такое наследство на права автора облагаются налогом в общем порядке.

Такое же исключение действует и на наследство, которое было проявлено до 2006 года. Например, наследство со стоимостью более 850 000 р., открытое до 1.01.2006 года, может быть передано правопреемнику только после выплаты им 13% налога.

Все задолженности по налогам можно узнать по ИНН физического лица наследника.

Стоимость свидетельства о праве на наследство

При вступлении в права наследования наследник обязан оплатить государственную пошлину за оформление свидетельства о наследовании. Наследственное свидетельство наследник получает у нотариуса, предоставив ему для проверки соответствующие документы о праве собственности.

Сколько надо заплатить в качестве гос. пошлины

Размер пошлины имеет прямую зависимость от степени родства наследодателя и наследника, в соответствии с положениями пункта 22 статьи 333.24 НК РФ. То есть положение наследника в семье наследодателя имеет первостепенное значение для оценки, сколько придется заплатить за наследственное свидетельство.

Читайте также  Правила составления завещания у нотариуса

Подпункт 1 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса гласит, что стоимость пошлины составит не менее 0,3% от стоимости наследства и не больше 100 000р. только для:

  • Супруга.
  • Родителей.
  • Родных и усыновленных детей источника наследства.
  • А также его родных братьев и сестер.

Для всех остальных групп лиц, получивших наследство, сумма пошлины установлена в 0,6%, но не больше 1 000 000 руб. согласно подпункта 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ.

Категории лиц, освобождающихся от уплаты госпошлины

Три категории граждан могут не платить пошлину вообще. Это:

  • Герои Советского Союза и России.
  • Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны.
  • И полные кавалеры Ордена Славы.

Этот порядок закреплен в пунктах 11 и 12 статьи 333.35 НК РФ

Также освобождается от уплаты госпошлины наследник земельного участка в том случае, если до ухода из жизни наследодателя наследник жил с ним вместе в доме, квартире или комнате, расположенной на этом земельном участке — объекте наследства и продолжает жить там же после смерти хозяина.

Оцениваем имущество, переходящее по наследству

Как мы уже рассмотрели, размер пошлины напрямую зависит от стоимости той доли, которая переходит во владение наследнику.

Каким образом можно узнать актуальное значение этой суммы? Это можно сделать, привлекая независимого эксперта для получения его заключения о стоимости объекта наследства, или же установить кадастровую, рыночную или инвентаризационную стоимость имущества.

Эта обязанность БТИ закреплена в п.п. 8 и 9 пункта 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ. В этой же статье показано, что оценку стоимости недвижимости – квартир, домов и прочих объектов – могут производить также частные оценщики, а также организации – юр. лица, имеющие право на заключение договоров на проведение оценки.

Кто же оценивает стоимость земельных участков? Из государственных органов оценку ЗУ могут проводить организации, ведущие кадастровый учет, то есть Росреестр, а так же оценщики или те же юридические лица, допущенные к заключению сделок по оценке стоимости.

Если же вы получили в наследство, например, автомобиль, его оценку смогут сделать те же самые независимые оценщики или юр. лица, занимающиеся оценкой, а также, согласно пп.7 и 10 п.1 ст.333.25 НК РФ – учреждения судебной экспертизы органа юстиции.

Важно, чтобы физические или юридические лица, которые проводят оценку вашего имущества, имели страховку на свою ответственность по оценке и имели членство в саморегулируемой организации оценщиков.

Имущественный налог на наследство

Существует ли налог на наследство по завещанию на наследуемое имущество? Согласно Закону РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. объекты недвижимости, на которые вы получили право собственности в результате процесса наследования, в дальнейшем облагаются налогом. Платить налог на имущество по завещанию придется тем, кто является собственником данного имущества, перешедшего под вашу ответственность в результате наследования.

За какие объекты придется платить налог на имущество

Объектами, подвергаемыми налогообложению, признаются следующие объекты собственности, перешедшие в собственность наследнику:

  • Жилые дома.
  • Квартиры, комнаты.
  • Доли в имеющейся собственности на объект недвижимости.
  • Дачи, дачные постройки.
  • Гаражи.
  • Любые другие объекты недвижимости, в частности любые строения, помещения и сооружения.

Освобождение от уплаты налога

П. 1 ст.4 Федерального Закона № 2003-1 ФЗ освобождает от уплаты налогов следующие категории граждан:

  • Военнослужащие.
  • Бывшие военнослужащие, уволенные по достижении предельного срока службы.
  • Инвалиды с детства.
  • Инвалиды 1 и 2 группы.
  • Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, участники боевых операций.
  • Герои Советского Союза.
  • Герои РФ.
  • Награжденные орденом Славы всех трех степеней.

Налог на строения, сооружения и помещения не уплачивается в соответствии с решением Федерального Закона № 2003-1 ФЗ (п.2 ст.4) следующими категориями лиц:

  • Пенсионерами.
  • Лицами, получившими в дачных некоммерческих и садоводческих объединениях земли для возведения жилой постройки общей площадью до 50 кв. метров, а для возведения хозяйственной постройки общей площадью до 50 м2.
  • Лицами, которые получили земли с постройками, которые ранее принадлежали народным мастерам, деятелям науки, культуры и искусства.
  • Лицами, которые призывались на военные сборы и выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых проводились боевые действия, а также уволенными с военной службы по достижении предельного возраста.
  • Родственниками (родителями и супругами) военнослужащих и гос. служащих, погибших на службе.

В каком размере платится налог на имущество

Размер налога на имущество по завещанию зависит от многих составляющих, а именно: от региона, в котором человек владеет имуществом, так как в разных регионах размер налога отличается; от типа имущества, от стоимости всех объектов имущества у одного налогоплательщика, а также от их типа и коэффициента-дефлятора. Платеж налога производится один раз в год, начиная от года принятия объекта в наследство.

При этом налог на имущество должен быть уплачен с момента смерти бывшего владельца имущества, которое он передал по наследству. Эта норма зафиксирована в Законе РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. (п. 5 ст. 5).

Понятно, что у наследника в силу каких-то обстоятельств, например, покупки недвижимости или оплаты обучения родственникам или себе может существовать право на налоговые льготы. Тогда налоговая должна произвести перерасчет, учитывая данное обстоятельство. Для перерасчета в налоговую должны быть представлены подтверждающие ваше право документы.

Если вы уже заплатили налог в полной мере, то излишне уплаченные суммы будут вам возвращены налоговым вычетом или же зачтутся в счет будущих платежей.

Налог на имущество следует оплатить до 1 ноября того года, за который вы платите налог, включительно.

Транспортный налог по наследству

В случае получения в наследство автомобиля вы, как собственник, берете на себя право и обязанность оплаты налога на транспорт за это транспортное средство.

Транспортный налог платят все граждане с личными автомобилями без исключения.

Какой размер налога на транспорт, будет рассчитано на основании данных, которые вы подадите в органы полиции, осуществляющие постановку на гос. учет транспортных средств.

За какие транспортные средства надо платить налог, и за какие – не надо

Облагаются налогом на транспорт средства, входящие в следующие категории:

  • Автомобили.
  • Снегоходы, мотосани.
  • Мотоциклы, квадроциклы и мотороллеры.
  • Автобусы.
  • Любые самоходные виды транспорта, а также механизмы, имеющие пневматический ход или гусеницы.
  • Самолеты, вертолеты.
  • Моторные лодки и гидроциклы.
  • Яхты, катера, парусники и теплоходы.
  • Любые другие виды транспорта по воде и воздуху.

Налогом на транспорт не облагаются:

  • Промысловые суда.
  • Сельскохозяйственная техника.
  • Моторные лодки с мощностью мотора до 5 лошадиных сил.
  • Легковые автомобили с мощностью мотора до 100 л.с. для инвалидов и др. лиц, получающих социальную помощь.

Транспортный налог оплачивается в размере, который зависит от категории и мощности транспортного средства, а также от региона, где зарегистрировано ТС. Срок оплаты транспортного налога установлен не ранее 1 ноября того года, за который вы оплачиваете налог. Это положение подтверждено ч.1 ст. 363 НК РФ. В случае если вы унаследовали автомобиль у пенсионера, который был наделен льготами на транспортный налог, то эта льгота не коснется наследника.

Земельный налог на наследованный земельный участок

Налог на земельный участок выплачивается в соответствии с требованиями Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. наследниками, которые получили в наследство земельный участок. Налог начинает начисляться с момента смерти лица, передавшего право на участок по наследству. Задолженность по налогу также выплачивается наследниками.

Влияние на размер налога оказывает кадастровая стоимость ЗУ, полученного в наследство. Кадастровая стоимость становится известна по результатам проведения гос. оценки земельного участка.

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Согласно закона от налога на земельный участок, полученный в наследство, освобождены только народы, использующие свои земли для развития и сохранения традиционного хозяйства, народных промыслов, а также малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России.

Земельные участки облагаются налогом на землю по ставке 1,5% от стоимости земельного участка. Исключение составляют земельные участки для построек, для садов и огородов, а также участки для сельского хозяйства, налоги на которые рассчитываются по ставке 0,3% от цены участка.

Источник: https://www.papabankir.ru/nalogi/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshchaniyu/

Как и какой начисляется налог при наследовании квартиры по завещанию?

РАЗВОДис.РУ Наследство Завещание и вступление в наследство

С понятием «наследство» всегда ассоциируется большое приобретение материальных благ. Но процесс наследования сопровождается потерей времени, денег, сбором дополнительных подтверждающих документов. На протяжении десятилетий приходилось при наследстве по завещанию платить налог до 10% стоимости наследуемого имущества.

С 2016 года согласно Федеральному закону № 78 налог при вступлении в наследство по завещанию и по закону был отменён. Согласно законодательству исчезло понятие «налог на наследство», поэтому независимо от степени родства все наследники (даже иностранные граждане) освобождены от налогообложения.

Это правило относится к наследованию доли в недвижимости, земельным участкам, гаражам и другому имуществу.

Какой налог уплачивается наследниками?

После отмены наследственного налога произошла подмена одного понятия другим. Неискушённые в юриспруденции россияне слышат про уплату налога, но не могут понять какого именно и за что. Когда говорят «налог при наследовании квартиры», то подразумевается государственная пошлина за Свидетельство на право принять наследство. Она не зависит от способа наследования, то есть передача имущества произошла по закону или по завещанию.

Согласно законодательству все виды госпошлин необходимо уплачивать до нотариальных или государственных действий. Общая сумма определяется нотариусом по предоставленным документам. В зависимости от типа недвижимости цена объекта учитывается инвентаризационная, кадастровая или рыночная. Этот вид платежей является обязательным для всех претендентов, и оплачивается пропорционально имеющейся доли.

При наследовании по завещанию указанные в документе наследники имеют преимущества, кроме лиц, которым отчуждается обязательная доля. Документы подаются в период до полугода с момента смерти владельца имущества в нотариат, к которому относился умерший.

Сегодня наследственными делами занимается определённая группа нотариусов, между которыми распределяются все граждане по первой букве фамилии. К примеру, наследодатель Иванов. На букву «И» принимает нотариус «Макарова», на другие буквы – остальные нотариаты. Это позволяет избежать очередей и обеспечить равномерность нагрузки.

Во многих интернет-источниках указывается, что обращаться следует по месту регистрации наследодателя.

Совет! Из-за противоречивости сведений и постоянно меняющихся правил перед подачей пакета документации следует узнать точно, в какой нотариат обращаться.

При первичном обращении в нотариат уплачивается 100 рублей за процедуру удостоверения заявления о вступлении в права наследования, затем второй раз платиться другая пошлина за получение Свидетельства. Величина второй пошлины зависит от степени родства:

  • 0,3% от общей суммы имущества (максимально 100 тыс. руб.) для близких родственников и членов семьи;
  • 0,6% от стоимости наследства (максимально 1 млн. руб.) для всех остальных категорий.

Если процедура осуществляется за пределами уполномоченного нотариата, то сумма пошлины возрастает в 1,5 раза (ст. 333.25 НК РФ).

Внимание! Исключением является уплата приемником налога, если наследство представлено авторским гонораром, прибылью от изобретения или созданного промышленного образца, вознаграждений в области искусства. Этот вид наследства принимается с уплатой 13% налога НДФЛ.

Основные типы наследуемого имущества

Рассмотренная схема работает для недвижимости и автотранспорта. Пусть после наследодателя остались квартира, гараж, земельный участок и автомобиль. В этом случае суммарные платежи распределяются пропорционально долям.

Для квартиры

Величину налога на квартиру по наследству по завещанию рассчитывает нотариус, исходя из рыночной или кадастровой её стоимости, в зависимости от родства. Пусть квартира стоит 3 млн. рублей. Тогда суммарная пошлина 0,3% равна 9000 рублей, то есть каждому из троих наследников придется уплатить 3000 р.

Земельный надел

Земля является таким же недвижимым имуществом, и расчёт производится аналогично. Оценочную стоимость можно заказать в Росреестре или через специальные организации. Чаще всего рассчитывают по кадастровой стоимости. Подаются в нотариат следующие документы:

  • удостоверение личности;
  • кадастровый план;
  • свидетельство собственности на земельный надел;
  • проверочный акт о стоимости участка;
  • свидетельство о смерти наследодателя.
Читайте также  Дарственное завещание на дом можно ли оспорить?

Важно! Для льготных категорий граждан, освобожденных от налога, представить подтверждающие документы.

Гараж и другие объекты недвижимости

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните на бесплатную горячую линию:

8 800 350-13-94 — Федеральный номер

8 499 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 812 425-64-57 — Санкт-Петербург и Ленинградская обл.

Расчёт величины пошлины аналогичен. Он не зависит от вида имущества. Отличается документами.

Автомобиль

Все расчёты по движимому имуществу аналогичны как по недвижимости. Оценочная сумма берётся из расчёта стоимости ТС. Для этого наследник обращается в ГИБДД по месту своей регистрации, имея на руках Свидетельство на наследство.

Один из частых вопросов, если досталась квартира по завещанию, нужно ли платить налог? Налог 13% НДФЛ платить не нужно. Уплачивается только госпошлина, величина которой зависит от степени родства и стоимости квартиры. Исключение, когда наследник решил продать недвижимость, которая у него находится в собственности менее трёх лет. В этом случае он обязан уплатить 13%. Если с момента регистрации в Росреестре прошло более трёх лет, то НДФЛ платить не нужно.

Какие дополнительные расходы несёт наследник?

Существует ряд дополнительных расходов за услуги нотариата, которые прописаны в законодательстве. К ним относятся пошлины за открытие наследства, заверение подписи или документа, оглашение завещания, оформление доверенностей и много других статей.

  Кроме того, за дополнительные услуги технического и юридического характера каждая нотариальная контора может начислить оплату. К примеру, за подготовку документов, их распечатку, копирование, заверение и т.д.

Здесь цены на услуги каждым нотариатом устанавливаются индивидуально и зависят от региона проживания.

Любую недвижимость необходимо зарегистрировать в Росреестре для того, чтобы не допустить мошенничества и контролировать уплату налогов со стороны фискальной службы.

Если изначально квартира была в собственности умершего человека, а затем она перешла во владение наследника, то за перерегистрацию права собственности на себя приемник обязан заплатить сбор государству за оказанную услугу.

При этом происходит одновременно внесение обновлённых сведений в ЕГРН и Росреестр. Госпошлина для физических лиц равна 2 тысячи рублей, для юрлиц 22 тысячи руб. Для регистрации участка пошлина составит 350 рублей.

Не уплачивают налог следующие категории граждан:

  • несовершеннолетние дети и иждивенцы;
  • люди, имеющие психические заболевания;
  • наследники служащих, погибших при выполнении государственных заданий и обязанностей.

Инвалидам первой и второй группы предоставляется 50% скидка на услуги нотариата.

Выводы

Суммарный налог на наследство после смерти (госпошлина) рассчитывается нотариусом и состоит из нескольких обособленных платежей за каждый вид предоставленных нотариальных или государственных услуг.

Источник: https://razvodis.ru/nasledstvo/zaveshhanie-i-vstuplenie-v-nasledstvo/nalog-pri-vstuplenii-v-nasledstvo-po-zavesaniu.html

Налог на наследование квартиры по завещанию

02.05.2018

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения.

Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).

Налоги на наследство по завещанию

Дело все в том, что на самом деле налог при получении наследства был упразднен. Именно такое правило теперь распространяется на граждан РФ по закону. Но не в полной мере. Получается, что наследство по закону в некоторых случаях действительно требует уплаты определенной суммы денежных средств.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

Налог на наследство квартиры: нужно ли платить и сколько

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.

  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Размер налога на наследство по завещанию и по закону при наследовании движимого и недвижимого имущества

Когда в качестве наследства выступает автомобиль, то наследнику понадобится выплатить транспортный налог за полученную машину после ее регистрации – это прямая обязанность прописана на законодательном уровне.

Вдобавок, если у получателя наследства имелась задолженность по транспортному налогу, то, принимая в наследство транспортное средство, он обязан погасить ее в границах стоимости наследственного имущества. Этот момент оговорен в пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ.

Налог будет взиматься со всех граждан, в отношении которых была осуществлена регистрация автотранспортных средств.

Налог на наследство по завещанию

Оплата госпошлины за получение у нотариуса свидетельства о праве владения наследуемой собственностью должна производиться до выдачи документа. В противном случае нотариус удерживает данное свидетельство до момента предоставления наследником соответствующей квитанции об уплате.

Рекомендуем прочесть:  Вторая пенсия кому положена

Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры

  • Пенсионеры,
  • Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
  • Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
  • Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
  • Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Покупка квартиры, полученной по наследству

В первом случае нужно тщательно проверить возможных наследников. К сожалению, если умер мужчина, достоверно сказать, что у него нет где-либо еще наследников, не представляется возможным. Ведь у умершего могут быть внебрачные дети, срок исковой давности на наследство у которых начинает исчисляться с их совершеннолетия. Тут риск обратно пропорционален времени, прошедшему с даты смерти наследодателя.

Государственная пошлина и налог на наследство по завещанию

  • 0,3% от суммы оценки имущества, но никак не более 100 000 рублей для близких родственников умершего ( 1 и 2 очереди): супруг(а), родители, дети, братья и сестры;
  • 0,6% от той же оценочной стоимости имущества, но ни в коем случае не выше 1 миллиона рублей для дальних родственников и лиц, не имеющих родственных связей с умершим.

Налог на наследование квартиры по завещанию Ссылка на основную публикацию

Источник: https://exjurist.ru/biznes/nalog-na-nasledovanie-kvartiry-po-zaveshhaniyu

Налог при наследовании квартиры по завещанию и по закону — кто должен платить и сколько

Главный критерий, дающий возможность унаследовать квартиру, – это родственная связь. Близкие умершего получают право собственности на жилплощадь. Возникает вопрос, нужно ли им платить налог на наследство квартиры. Закон к этому напрямую не обязывает, но кое-какие взносы в бюджет государства все же придется совершить.

Раньше граждане выплачивали налог на наследование квартиры по завещанию: их обязывал к этому Налоговый кодекс РФ. Некоторые категории налогоплательщиков были освобождены от уплаты. Все остальные могли зарегистрировать жилье на свое имя только после выплаты положенных государством налогов. В 2005 году в законодательстве произошли некоторые изменения.

Налог при наследовании квартиры был отменен федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005. С начала 2006 года недвижимое имущество, полученное в наследство по любому основанию, не облагается этим видом сбора. Тем не менее, некоторые думают, что он в силе, путая его с государственной пошлиной.

Разница в следующем: налогом являлась сумма, равная 13% от стоимости недвижимого имущества, выплачиваемая гражданами государству, а госпошлина – это фиксированный сбор, взимающийся за оформление документов на право наследования:

  1. за нотариальные действия;
  2. за регистрацию недвижимости;
  3. за получение свидетельства о наследовании.

Услуги нотариуса за оформление наследственных прав на 2019 год стоят в совокупности 1 тыс. р. (1,5 тыс. р., если он должен ехать к клиенту). Причем для всех специалистов установлены единые нормы расценок. За регистрацию жилплощади придется заплатить дополнительные взносы. С физических лиц в большинстве случаев взыскивается 2 тыс. р., с юридических – 22 тыс. р.

Выплаты за получение свидетельства о праве наследования требуют особого рассмотрения. Нотариус производит исчисление суммы сбора, которая зависит от двух параметров:

  • стоимость недвижимого имущества (квартиры);
  • степень родства наследодателя/завещателя и наследника.

Размер выплаты не зависит от того, по закону вступил в права человек или по завещанию. Родственные отношения оцениваются на момент смерти наследодателя. Если, например, муж оставил завещание на имя жены, но перед его смертью они развелись, последняя заплатит больший размер госпошлины.

Следующая таблица показывает размеры выплат за получение Свидетельства о праве наследовать квартиру (изменения могут вноситься ежегодно):

Степень родства Размер госпошлины Максимальное ограничение
1-я очередь 2-я очередь 0,3% от стоимости жилья не более 100 тыс. р.
СупругРебенокРодитель Брат и сестраДедушка и бабушка
3-я очередь 4-я очередь 5-я очередь 6-я очередь 7-я очередь 0,6% от стоимости жилья не более 1 млн р.
Дядя и тетя Прадедушка и прабабушка Двоюр. внук и внучкаДвоюр. дедушка и бабушка Двоюр. правнук и правнучкаДвоюр. племянник и племянницаДвоюр. дядя и тетя Пасынок и падчерицаОтчим и мачехаОстальные

От 50% государственной пошлины освобождаются инвалиды I и II групп (нетрудоспособные). Есть перечень тех, у кого вообще нет обязательств к выплате (ст. 333.35 НК РФ):

  1. несовершеннолетние граждане;
  2. недееспособные лица, состояние которых должно быть заверено медицинскими документами;
  3. родственники и другие наследники, которые на протяжении не менее одного года жили с умершим владельцем;
  4. люди, награжденные Орденом Славы;
  5. ветераны Великой Отечественной войны;
  6. герои СССР и России;
  7. наследники тех, кто подвергся политическим репрессиям;
  8. наследники погибших при выполнении государственных обязанностей, связанных с охраной и правопорядком.

Налог при продаже унаследованной квартиры

При получении прибыли от продажи жилья, доставшегося в результате наследства, в некоторых случаях нужно платить подоходный налог. Он не зависит от того, как гражданин получил площадь. Важно, сколько времени она была в его собственности.

Если время владения имуществом превышает 3 года, платить НДФЛ вообще не нужно.

Срок владения начинается с даты смерти наследодателя и заканчивается датой внесения в государственный реестр нового владельца квартиры. При получении дохода от реализации квартиры, необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это надо до 30 апреля следующего за продажей года. Сам налог нужно заплатить до 15 июля.

Право на имущественный вычет

Если трех лет не прошло, то граждане, прожившие в год продажи жилплощади на территории России от 183 дней и больше, платят 13% подоходного налога. Те, кто жил меньше этого срока – 30%. При этом налогоплательщик может уменьшить доход, максимум на 1 миллион рублей, и выплатить процент в бюджет с учетом этого денежного вычета. Например, квартира стоила 3 500 250 р. После имущественного вычета стоимость была уменьшена на 1 млн р. Получилось – 2 500 250 р. НДФЛ 13% от этой суммы – 325 000 р.

Читайте также  Ответственность исполнителя завещания

Право на уменьшение дохода принадлежит лицам, имевших на квартиру долевую собственность и продавших ее по единому договору. Вычет в таком случае распределяется между ними пропорционально исходя из доли каждого или по согласию сторон. Если совладелец продал только свою часть площади, он также получит уменьшение на 1 млн р. Бывает, что стоимость квартиры меньше одного миллиона. Тогда обязательство по выплате подоходного налога снимается. Декларацию при этом подавать все равно нужно.

После госрегистрации квартиры и вступления в права собственности гражданин, получивший жилплощадь в наследование, должен платить налог на имущество. Данные поступают в ИФНС и, исходя из вида жилья и его стоимости, формируется налог.

Важно понимать, что это не налог на квартиру по наследству. Речь идет о выплатах на имущество, которое уже в собственности владельца.

Это не муниципальный сбор — сумма налога определяется органами власти субъекта РФ, и базируется на кадастровой стоимости жилплощади, сниженной на расценку 20 м². В 2019 г. выплатить его нужно до 1 декабря.

Источник: https://sovets24.ru/2000-nalog-pri-nasledovanii-kvartiry.html

Рзмер и уплата налога при оформлении наследства на квартиру

Наследование имущества является одним из способов передачи материальных ценностей от собственника его родственникам, членам семьи или другим лицам.

Он применяется в случаях, когда владелец умирает. Вступление в наследство по сути своей является сделкой имущественного характера, поскольку правопреемник получает определенный объем материальных благ. Для таких ситуаций действующим законодательством установлено налогообложение. Однако наследование в этом случае является исключением.

Виды наследования

Получить имущество в порядке наследования можно различными способами. Все зависит от метода передачи квартиры покойного собственника его правопреемникам. Законом предусмотрено два варианта наследования имущества: на условиях завещания и в силу правил нормативных актов. Каждый из указанных способов имеет свои отличительные особенности.

По закону

Правила действующего законодательства применяются к процедуре наследования в случаях, когда покойный собственник не оформил документально свое последнее волеизъявление. В таких ситуациях имущество умершего, в том числе и квартира, может доставаться родне в порядке установленной очередности. Она формируется в зависимости от степени родства и наличия семейных отношений.

По закону наследовать родственники могут, согласно следующей очереди:

  1. Первая – это супруг, дети и родители.
  2. Вторая – полнородные и сводные браться, сестры, дедушки, бабушки.
  3. Третья – тети, дяди.
  4. Четвертая – прабабушки, прадедушки.
  5. Пятая – двоюродные внучки, внуки, бабушки и дедушки.
  6. Шестая – двоюродные правнучки, правнуки, племянники, тети и дяди.
  7. Седьмая – падчерицы, пасынки, мачеха, отчим.

Те лица, которые были усыновлены собственником, а также их потомки являются кровными родственниками. То есть они имеют право претендовать на наследство. В случае если сам наследник уходит из жизни, не успев принять квартиру, ее передадут уже его правопреемникам.

Также в качестве претендентов выступают иждивенцы покойного. К ним относятся лица, которые лишены возможности самостоятельно зарабатывать деньги в силу своего возраста или физического состояния, при условии, что они находились на полном обеспечении собственника имущества не менее двенадцати месяцев до момента его смерти. При этом не имеет значения, проживали они вместе с владельцем квартиры или нет.

По завещанию

Процедура наследования по завещанию отличается от получения квартиры по закону.

В данном случае круг правопреемников определяет сам собственник. То есть получить ее может совершенно посторонний человек. В данном случае наличие родственных или семейных связей не имеет значения.

В то же время некоторым категориям гарантирована обязательная доля в наследстве. К ним отнесены нетрудоспособные иждивенцы, которые находились на полном обеспечении покойного собственника не менее года до момента его смерти, независимо от того жили они вместе с ним или нет.

Также гарантия установлена для оставшегося супруга, если таковой обладает долей в квартире. Если указанные условия не были учтены при составлении завещания, оно может быть оспорено в судебном порядке. Остальные получатели определяются покойным.

При этом обязать человека завещать имущество в пользу кого-либо нельзя.

Нужно ли платить налог

Действующим законодательством определено, что сделки имущественного характера облагаются налогом. Исключением здесь является наследование квартиры. В данном случае налог на наследство квартиры не взимается. То есть человек не несет расходов по факту передачи ему недвижимости, оставленной покойным собственником.

Впоследствии он будет выплачивать ежегодный налог на имущество. Исключением является получение вознаграждений за произведения науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. В таких случаях налог должен быть выплачен.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся оснований, порядка и размеров выплат налогов регулируются Налоговым кодексом РФ. Указанный нормативный акт является основным документом в такой сфере. Освобождение правопреемника, которому перешла квартира по наследству от выплат отражено в статье 217 НК РФ. В частности, в пункте 18 указано, что не облагаются налогом или освобождаются от такового доходы, которые были получены в денежной или натуральной форме, в порядке наследования.

Расходы при оформлении

Несмотря на то, что правопреемник, получающий квартиру по наследству, освобождается от налога, определенные расходы он все-таки понесет. Прежде всего, они будут связаны с услугами, которые оказывает нотариус. Само свидетельство о наследственном праве на квартиру выдается на возмездной основе.

Однако этим все может не ограничиться. На практике человеку оказывается и другая помощь. Это может быть консультация, а также истребование необходимой информации у третьих лиц. Такие действия нотариус выполняет на платной основе. Принятие мер по обеспечению сохранности имущества тоже входит в расходы.

Стоимость составит шестьсот рублей.

Государственная пошлина

Ещё одним из видов расходов, с которым столкнется получатель квартиры, является государственная пошлина, которая выплачивается в случае получения наследства. Такое правило указано в пункте 22 статьи 333.24 НК РФ. Её размер зависит от степени родства с покойным и наличия семейных связей. Также потребуется оплатить госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре.

Размер

Близкие родственники, то есть дети, в том числе усыновленные, полнородные сестры и братья, а также муж или жена покойного, при наследовании по завещанию или в силу закона должны будут выплатить пошлину в размере три десятых процента от стоимости получаемой квартиры. При этом сумма не должна быть более ста тысяч рублей.

Для остальных родственников, а также посторонних лиц размер пошлины составит шесть десятых процента от стоимости квартиры. Сумма оплаты в данном случае не должна превышать одного миллиона рублей.

Стоимость регистрации права собственности в Росреестре для физических лиц составит две тысячи рублей.

Порядок расчета

Чтобы рассчитать госпошлину, необходимо знать стоимость квартиры.

Правильным будет установить цену именно на момент вступления в наследство, поскольку изначальная сумма может отличаться от итоговой ввиду естественного износа недвижимости, а также выполненных ремонтных работ. Для этого законом допускается проведение экспертизы.

После того как реальная цена определена, рассчитывается процент. Его величина зависит от степени родства и наличия семейных связей. Например, квартира будет передана сыну покойного. Стоимость жилья составляет двести тысяч рублей. Размер пошлины в данном случае составляет три десятых процента от цены на недвижимость. Таким образом итоговая сумма будет равна шестистам рублям.

Порядок оплаты

Оплачивать госпошлину можно несколькими способами. Самый распространенный – через банк. В этом случае человек имеет возможность воспользоваться помощью консультанта. Такая услуга оказывается бесплатно. Допускается использовать платежный терминал.

В такой ситуации можно столкнуться с определенными проблемами, поскольку устройство может находиться вне банковской организации и услугами консультанта воспользоваться будет нельзя. Также допускается оплата через интернет. Такой вариант позволяет человеку выполнить все необходимые операции – не выходя из дома.

Но в этом случае необходимо иметь в своем распоряжении банковскую карточку, а также доступ в интернет.

Определение стоимости квартиры

Определение стоимости квартиры является обязательным условием для осуществления процедуры наследования, поскольку цена на недвижимость указывается во многих документах. Несмотря на то что налог в данном случае не выплачивается, итоговая цифра потребуется для расчета размера государственной пошлины. При этом документальным подтверждением будет являться расчет эксперта.

Расчет стоимости потребуется ещё для определения доли, которую составляет квартира в общем объеме наследства. В большинстве случаев это необходимо для определения размера части каждого правопреемника. Это особенно актуально для случаев, когда покойный не оставил завещания либо не указал в своем последнем волеизъявлении долю и вид имущества, передаваемого каждому. Определение реальной стоимости квартиры также важно для проведения судебного разбирательства по возникшему спору.

Оценку могут проводить организации, которые имеют лицензию на осуществление деятельности такого характера, а также квалифицированных специалистов в своем штате. При этом стоимость квартиры необходимо установить на момент открытия наследства, то есть на день смерти собственника.

Сама процедура состоит из нескольких этапов. Прежде всего, заинтересованный человек должен обратиться в экспертную организацию и представить определенный перечень документов.

В него входят:

  1. Паспорт инициатора.
  2. Документы, подтверждающие права покойного собственника на квартиру – свидетельство, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
  3. Паспорт на квартиру, с указанием места расположения, количества комнат, общей площади, внутренней планировки, источников газа, воды, электричества и тепла.

После получения документов эксперт подвергает их детальному анализу и заключает договор с человеком. Затем определяется день проведения процедуры. В назначенную дату эксперт прибывает по оговоренному адресу. При этом инициатор должен обеспечить специалисту свободный доступ во все комнаты квартиры.

Собранная информация потребуется для вынесения заключения. В таких случаях применяется сравнительный способ определения цены недвижимости. Для этого берутся данные по аналогичным квартирам. Длительность все процедуры составляет два-три дня.

При этом некоторые эксперты, на платной основе, могут выполнить необходимые действия в течение одних суток.

После завершения экспертизы инициатору будут выданы на руки следующие бумаги:

  1. Акт выполненных работ.
  2. Отчет о проведении экспертизы.
  3. Платежный документ, с указанием стоимости услуги.

Перечисленные данные необходимы для оформления наследства. Следует отметить, что определенная стоимость будет актуальна на протяжении некоторого периода времени. Поэтом с визитом к нотариусу не надо затягивать.

Стоимость услуг эксперта составит от двух до четырех тысяч рублей. Оценка квартиры является процедурой технического характера.

Кто освобожден от уплаты

Госпошлина не выплачивается в случае, если на момент смерти собственника наследники проживали вместе с ним в передаваемой квартире. Получатели, которые не достигли совершеннолетнего возраста, а также страдающие психическими заболеваниями, над которыми была установлена опека, освобождаются от оплаты при получении свидетельства. Инвалиды первой и второй групп выплачивают половину стоимости всех услуг нотариуса.

Имущественный налог

На квартиру, в том числе полученную в порядке наследования, собственник обязан будет выплачивать имущественный налог. Такая сумма вносится ежегодно. При этом не имеет значения, каким образом недвижимость была унаследована – в силу действующего законодательства или по завещанию.

Размер налога рассчитывается исходя из стоимости квартиры, её площади, возраста здания, места расположения и индивидуальных характеристик. Если недвижимостью владеют несколько собственников, то сумма определяется соразмерно доли каждого из них.

Когда квартира находится в общем владении, то налог делится в равных частях на каждого владельца.

Для расчета потребуются следующие показатели:

  1. Кадастровая стоимость.
  2. Налоговый вычет.
  3. Размер доли собственника.
  4. Налоговая ставка.

Расчет производится следующим образом – от кадастровой стоимости отнимается налоговый вычет. Полученный результат умножается на размер доли и налоговую ставку. Итоговая цифра и будет являться величиной имущественного налога.

Источник: https://pravo.estate/nasledstvo/rzmer-naloga/